손자녀 증여세 면제 한도액ㅣ기본공제ㅣ주의사항

손자녀에게 재산을 이전할 때는 일반 자녀 증여와 달리 세금 부담이 더 커질 수 있어 주의가 필요합니다 손자녀 증여세 면제 한도액과 세금 구조를 정확히 알아두면 불필요한 세금 폭탄을 피할 수 있습니다

1. 👶 손자녀 증여세의 기본 개념

손자녀 증여세 면제 한도액

1) 손자녀 증여도 증여세 대상

조부모가 손자녀에게 현금이나 부동산 주식 등을 무상으로 이전하면 세법상 증여에 해당합니다 부모를 건너뛰는 증여이기 때문에 세금 규정이 더 엄격하게 적용됩니다

2) 세대생략 증여 개념

손자녀 증여는 세대생략 증여로 분류되며 일반 증여세 외에 추가 세율이 적용될 수 있습니다 이 점이 가장 큰 차이입니다

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2. 💰 면제 한도액

1) 기본 면제 한도

조부모가 손자녀에게 증여할 경우 **10년간 2천만 원**까지 증여세가 면제됩니다 이는 미성년 자녀 증여 기준과 동일합니다

2) 성년도 동일 기준

성년이더라도 자녀와 달리 5천만 원 한도가 적용되지 않으며 **2천만 원 한도**만 인정됩니다

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3. ⚠ 세대생략 증여 할증 과세

1) 30퍼센트 할증 과세

손자녀에게 증여할 경우 산출된 증여세에 **30퍼센트 할증세율**이 추가로 부과됩니다 이 규정 때문에 실제 세금 부담이 크게 늘어날 수 있습니다

2) 할증 제외되는 경우

부모가 이미 사망했거나 증여 당시 상속 개시 상태인 경우에는 세대생략 할증이 적용되지 않을 수 있습니다

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4. 🧮 계산 예시

손자녀 증여세 면제 한도액

1) 5천만 원 증여 시

면제 한도 2천만 원을 제외한 3천만 원이 과세표준이 되며 여기에 기본 증여세율 적용 후 산출세액의 30퍼센트가 추가됩니다

2) 자녀 증여와의 세금 차이

같은 금액을 자녀에게 증여하는 것보다 손자녀에게 직접 증여하는 경우 세금 부담이 더 커지는 구조입니다

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5. 📋 요약표

구분	내용
면제 한도	10년간 2천만 원
할증 과세	산출세액의 30퍼센트
적용 대상	조부모 → 손자녀
주의 사항	세대생략 증여

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6. ❓ 자주 묻는 질문

1) 부모를 거쳐 증여하면 세금이 줄어드나요

자녀에게 먼저 증여한 뒤 다시 손자녀에게 증여하면 할증 과세는 피할 수 있지만 전체 세금은 늘어날 수 있어 비교가 필요합니다

2) 교육비도 증여인가요

사회통념상 인정되는 교육비는 증여세가 과세되지 않습니다

3) 신고는 언제까지 해야 하나요

증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다

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7. 🧭 결론

손자녀 증여는 면제 한도는 낮고 세금은 더 무거운 구조입니다. 반드시 세대생략 할증 과세를 고려해 계획을 세워야 합니다.

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손자녀 증여세 면제 한도액